Fonte dell’immagine：https://news.bloomberglaw.com/tax-insights-and-commentary/wave-of-washington-state-tax-changes-demands-holistic-planning
Negli ultimi tempi, diversi progetti di legge fiscali nello Stato di Washington stanno portando i residenti a considerare come i potenziali cambiamenti nell’imposta sulle attività commerciali, nell’imposta sulle successioni statali e nell’imposta sulle plusvalenze a lungo termine possano influenzarli e pianificare di conseguenza.
L’imposta sulle attività commerciali, che calcola le tasse sui ricavi lordi delle attività commerciali, aumenterà.
La tempistica delle decisioni, sia fiscali che aziendali, dovrebbe essere proattiva e periodicamente rivista.
A seconda delle specifiche circostanze di ciascun business, i proprietari potrebbero voler spostare o modificare le loro principali attività commerciali in una giurisdizione statale diversa.
Tuttavia, i proprietari di aziende non dovrebbero concentrarsi esclusivamente sulle conseguenze fiscali.
Decisioni aziendali prudenti devono includere un’analisi fiscale, ma potrebbe non essere ottimale modificare le attività commerciali principalmente o esclusivamente a causa di conseguenze fiscali.
La proposta di modifica dell’imposta sulle successioni statali aumenterà l’importo dell’esenzione fiscale per le successioni da 2,2 milioni a 3 milioni di dollari e rivedrà o sostituirà le attuali aliquote progressive dell’imposta sulle successioni che vanno dal 10% al 20% con aliquote che vanno dal 10% al 35%.
Le successioni statali tassabili superiori a 9 milioni di dollari attualmente pagano il 20% di imposta sulle successioni statali sugli importi superiori a questo importo.
Sotto la nuova legge, le successioni statali tassabili superiori a 9 milioni di dollari pagheranno il 35%.
I residenti dello Stato di Washington potrebbero voler focalizzarsi su una pianificazione fiscale complessiva per la vita e per le successioni.
Regali di beni, investimenti e interessi aziendali durante la vita potrebbero fornire opportunità per ridurre l’impatto di eventuali ulteriori conseguenze fiscali sulle successioni statali.
Ad esempio, supponiamo che un individuo possieda un bene del valore di 500.000 dollari oggi e che crescerà, ipoteticamente, a 15 milioni di dollari.
Se non vengono effettuati regali durante la vita oggi, quel 15 milioni di dollari entrerà a far parte dell’imposta sulle successioni.
Fare regali rimuoverà quel valore dalla potenziale inclusione futura nelle imposte sulle successioni statali.
I contribuenti dovrebbero consultare un professionista quando cercano di rimuovere valore dalla loro successione per fini fiscali.
Il sito web del Dipartimento delle Entrate dello Stato di Washington afferma che in generale, “i regali diretti dati prima della data di morte non sono tassabili ai fini dell’imposta sulle successioni statali di Washington.”
Tuttavia, un’analisi attenta e ponderata della pianificazione richiede consigli da parte di professionisti fiscali.
Fare regali durante la vita potrebbe essere vantaggioso, ma un trasferimento che consente alla persona che fa il regalo un certo accesso o benefici su quel bene potrebbe scoprire che quel bene non è escluso da una futura conseguenza fiscale sulle successioni.
In Washington, viene imposta un’imposta sulle plusvalenze sulle vendite o cessioni di determinati beni a lungo termine al tasso del 7% sui guadagni superiori a 270.000 dollari.
Un’aliquota aggiuntiva del 2,9% è imposta sull’importo della plusvalenza a lungo termine oltre 1 milione di dollari.
Lo Stato di Washington stabilisce che qualsiasi vendita rateale avvenuta a partire dal 1 gennaio 2022 deve includere il guadagno a lungo termine nella “misura dell’imposta sulle plusvalenze di Washington nello stesso modo in cui il guadagno è riportabile ai fini fiscali federali.”
Se un individuo vende un bene sotto forma di vendita rateale, come definita ai fini fiscali federali, e riporta un importo proporzionale di guadagno su più di un anno, questa potrebbe essere un’opportunità per ridurre le tasse statali sul reddito.
Ad esempio, se un individuo vende un bene che ha 3 milioni di dollari di guadagno a lungo termine e riceve proventi in un periodo di quattro anni, riporterà 750.000 dollari di guadagno a lungo termine ogni anno.
Questo importo non supererà la soglia annuale di 1 milione di dollari, soggetta alle tasse aggiuntive sulle plusvalenze.
Le persone che contemplano cambiamenti negli investimenti potrebbero anche considerare il tempismo delle vendite di attivi, l’importo totale del capitale a lungo termine e se cambiamenti strutturati su più di un anno fiscale possano mitigare l’impatto fiscale statale.
In alcuni casi, le persone potrebbero voler coordinare la pianificazione fiscale delle successioni e delle plusvalenze statali.
Un individuo potrebbe considerare trasferimenti a trust irrevocabili come parte di una pianificazione patrimoniale vantaggiosa.
Immaginiamo che un’attività venga venduta per un importo di 1 milione di dollari.
Il venditore e l’acquirente potrebbero concordare che questo importo venga pagato su due o più anni fiscali.
Per cinque anni successivi, il venditore pagherà 200.000 dollari all’acquirente.
Se vengono rispettate le regole di vendita rateale, il venditore potrà includere 200.000 dollari nel reddito di ciascuno dei prossimi cinque anni anziché l’intero miliardo di dollari nel primo anno.
Questo è vantaggioso, poiché l’importo del reddito di ogni anno è inferiore.
Il trust può anche essere un’entità fiscale separata nota come trust non-grantor.
In altre situazioni, i termini, i diritti, i poteri, le condizioni o i controlli all’interno della documentazione del trust possono causare il mancato riconoscimento del trust come entità fiscale separata.
Il trust è ignorato ai fini fiscali federali e tutti i redditi, guadagni, deduzioni e crediti sono tassabili o attribuibili al creatore del trust, noto anche come grantor.
Pertanto, una persona potrebbe creare un trust che è una entità legale separata e potrebbe avere altri beneficiari di quel trust.
Ma alcune regole fiscali potrebbero causare il fatto che la persona che crea il trust sia tassata su tutti i redditi, guadagni, ecc., anche se quella persona non è il proprietario legale o un beneficiario.
Lo stato di Washington potrebbe differire o disgiungersi dalla legge federale su se un trust irrevocabile sia un trust non-grantor o grantor.
Un individuo potrebbe creare un certo tipo di trust in cui la legge federale impone una tassa sul trust mentre Washington potrebbe imporre la tassa sulla persona che ha creato il trust.
Specificamente, lo stato potrebbe esaminare se il trasferimento di un individuo a un trust sia un regalo completato.
Le persone dovrebbero lavorare con professionisti fiscali e tenere a mente che le opportunità di risparmio fiscale statale potrebbero dipendere non solo dal trasferire proprietà a un trust in determinate situazioni, ma anche dal garantire che il trasferimento della proprietà sia “staccato” da un beneficio per quell’individuo.
La legislazione proposta dello Stato di Washington è destinata a imporre tasse maggiori su individui e aziende.
Sia gli individui che le aziende devono valutare specifici redditi, vendite di beni e circostanze di pianificazione patrimoniale per mitigare possibili tasse statali.
